一、总体要求
二、工作目标
三、实施范围
四、对照排查依据
五、重点任务
（一）规范设置会计机构、会计工作岗位
1.规范设置会计机构
2.规范设置会计工作岗位
（二）规范任用会计人员
3.合规任用会计机构负责人（会计主管人员）
4.会计人员任用符合回避原则
5.加强会计人员管理
（三）规范单位财务管理
6.规范预算管理
7.加强收支管理
8.严格政府采购管理
9.强化国有资产管理
10.实施建设项目及合同控制管理
（四）规范单位会计核算
11.认真贯彻政府会计准则制度
12.准确填制会计凭证
13.规范登记会计账簿
14.科学编制财务报告和决算报告
（五）建立健全内部管理制度
15.建立健全内部会计管理制度
16.建立健全内部控制制度
17.建立健全会计工作交接制度
18.建立健全会计档案管理制度
（六）有效发挥财会监督职能作用
19.有效发挥单位会计监督作用
20.切实履行财会监督职责
六、实施步骤
（一）安排部署阶段（6月）
（二）对照检查阶段（7月—8月）
（三）整改完善阶段（9月—10月）
（四）指导督促阶段（11月）
七、有关要求
（一）加强组织领导
（二）压实工作责任
（三）抓好问题整改
（四）建立长效机制
关于在全区行政事业单位开展财会基础工作规范活动的通知
区直各单位：
根据《关于在全市行政事业单位开展财会基础工作规范活动的通知》要求，为进一步夯实我区行政事业单位财会基础工作，更好地发挥财会工作在服务全区经济社会发展大局和财政管理工作全局中的基础支撑作用，经研究，决定在全区行政事业单位开展财会基础工作规范活动。现将有关事项通知如下：
一、总体要求
以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的XX大精神，深入落实党中央、国务院关于严肃财经纪律、加强财会监督的决策部署，以全面提升行政事业单位财会基础工作规范化水平为目标，以推动会计职能转型发展为根本，以提高会计信息质量为关键，以发挥财会机构人员职能作用为手段，全面加强会计机构、会计人员任用、财务管理、会计核算、内部制度管理、财会监督规范化建设，积极构建法治、专业、规范、科学、高效的财会管理工作新秩序。
二、工作目标
围绕近年来纪检审计检查监督发现问题为重点，以相关法律法规制度规定为标准，将推动会计职能转型发展作为根本出发点，坚持问题导向和结果导向，压实部门单位主体责任，通过对标对表逐项梳理，查摆存在的问题、不足和薄弱点，制定整改完善措施，推动全市行政事业单位财会基础工作合法规范、权责清晰、运转高效。通过开展财会基础工作规范活动，实现部门单位法治意识显著增强，会计信息质量明显提高，财务管理水平持续提升，财会制度贯彻实施更加及时有效，财会机构人员职能作用充分发挥，会计职能转型发展加快推进。
三、实施范围
全区范围内执行政府会计准则制度的各级行政事业单位。
四、对照排查依据
严格对照《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国政府采购法》《中华人民共和国预算法实施条例》《财政违法行为处罚处分条例》《总会计师条例》《行政事业性国有资产管理条例》《会计基础工作规范》《会计档案管理办法》《行政单位财务规则》《事业单位财务规则》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等有关规定，全面梳理排查财会基础工作各项规定要求是否已全面落实到位。
五、重点任务
全区各级各部门各单位要在上述梳理排查的基础上，重点做好以下六方面财会基础规范管理工作。
（一）规范设置会计机构、会计工作岗位
1.规范设置会计机构。各部门各单位应根据会计业务需要设置会计机构，配备会计机构负责人。不具备单独设置会计机构条件的，应在有关机构中配备专职会计人员，并指定会计主管人员。会计机构负责人（会计主管人员）应明确。
2.规范设置会计工作岗位。各部门各单位应根据会计业务需要合理设置会计工作岗位。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。严禁一人保管收付款项所需的全部印章。会计工作岗位必须有计划地进行轮换，暂时难以轮换的应定期采取专项审计等控制措施。
（二）规范任用会计人员
3.合规任用会计机构负责人（会计主管人员）。会计机构负责人（会计主管人员）任职应具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。
4.会计人员任用符合回避原则。行政事业单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人（会计主管人员），会计机构负责人（会计主管人员）的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。需回避的直系亲属是指夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。
5.加强会计人员管理。会计人员应具备从事会计工作所需要的专业能力，遵守职业道德规范要求，按时参加信息采集，及时更新会计人员信息。单位负责人应支持会计机构、会计人员依法行使职权。鼓励按规定对做出显著成绩的会计机构、会计人员给予激励。
（三）规范单位财务管理
6.规范预算管理。各部门各单位应建立健全预算编制、审批、执行、决算与绩效评价等预算内部管理制度，合理设置财务岗位和职责，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离；预算编制应做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确；对按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下达，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用；应根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行；应加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制；应加强预算绩效管理，建立“事前有绩效评估、预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制；应建立预算项目库并实行动态滚动管理，未纳入预算项目库的项目一律不得安排预算；应将所有收入和支出全部纳入部门预算进行管理，严禁超预算、无预算安排支出；应依法依规向社会公开预决算以及项目预算安排、使用情况等信息。
7.加强收支管理。各部门各单位应建立健全收入内部管理制度，各项收入应由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账，收款和会计核算等不相容岗位相互分离；有政府非税收入收缴职能的单位，应按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，做到收缴分离、票款一致，对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，应按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、占用、挪用、拖欠或坐支；应建立健全票据管理制度，财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。应建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项，落实厉行节约各项要求；严格执行国库集中支付制度有关规定。
8.严格政府采购管理。各部门各单位应建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。应加强对政府采购业务预算与计划的管理，建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制，根据本单位实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划，严格执行各级政府集中采购目录及标准，不得另行确定内部公开招标数额标准。应对政府采购活动实施归口管理，在政府采购活动中建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。
9.强化国有资产管理。各部门各单位应对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分离。应加强货币资金的核查控制，指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符；应加强对实物资产和无形资产的管理，明确相关部门和岗位的职责权限，强化对配置、使用和
