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高校关于全面推进经济责任内部控制建设的实施方案

经济责任内部控制是指学校为实现事业发展目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。加强学校经济责任内部控制建设是落实党风廉政建设“一岗双责”、加强惩防体系建设的有效手段；是构建权力运行监督机制的重要环节；是定岗定编、优化流程、明确责权、提升效率的基础和保障；是实现依法治校、完善内部治理结构的必然要求。在前期工作基础上，为巩固成果、科学推进、提升水平，根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》及相关政策法规要求，制定本实施方案。

一、总体原则

（一）全面实施，消除盲点将经济责任内部控制贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

（二）重点突出，统筹兼顾在全面控制的基础上，经济责任内部控制应当关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险。

（三）科学设计，提质增效做好经济责任内部控制建设工作的顶层设计，将上级政策与学校实际有机结合，使内控建设成为增强学校办学活力、提高工作绩效的有力抓手。

（四）优化分工，监督制约经济责任内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的机制。

（五）持之以恒，与时俱进经济责任内部控制应当符合国家有关规定和学校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

二、工作目标

通过优化机构设置、职能配置、工作流程，形成决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调的工作机制，并以此重点解决学校经济风险隐患较大、工作效率不高、部门及岗位职责不清等问题，最终实现“六化”管理、全程留痕、权责一致、终身问责。

（一）管理制度化全面梳理经济责任制度建设情况，使学校各项经济工作有法可依，并结合学校内外部环境的变化及时修订完善制度。

（二）制度流程化为各项制度编制流程图，在学校内控流程总体框架下，做好制度流程之间的衔接，保证制度与流程的一致性。

（三）流程岗位化将内控流程各环节责任落实到具体岗位，进一步明晰责任主体，通过扁平化管理，提高工作人员的廉政意识、效率意识和责任意识。

（四）岗位责任化明确内控流程中各环节的岗位职责，细化工作内容和工作标准、限定完成时间，嵌入监督问责机制。

（五）责任表单化以具体业务为主线，以表单形式呈现工作流程及各环节岗位职责，做到逻辑清晰、一目了然。

（六）表单信息化搭建信息化平台，将内控流程工作规则固化到信息系统内部，做到全程留痕，可查询、可溯及。

三、责任分工

（一）内控建设工作领导小组

发挥学校党委在学校内部控制建设中的领导作用，成立由党委书记、校长任组长，其他班子成员任副组长的内部控制建设工作领导小组，负责领导内部控制建设工作。领导小组的主要职责是：规划和制定学校内部控制建设的基本思路、工作重点、建设计划等；组织全校各部门开展内部控制建设；建立健全学校内部控制建设组织体系，推动内部控制建设常态化。

（二）领导班子成员

校长是学校内部控制工作的首要责任人，对内部控制制度的建立、健全和有效实施负责；学校领导班子其他成员要抓好各自分管领域的内部控制工作；学校内部各部门负责人对本部门的内部控制承担具体责任。

（三）领导小组办公室

内控工作领导小组下设办公室，在学校内部控制建设领导小组的领导下开展工作，办公室主任由分管财务工作的校领导兼任。学校计财处作为内部控制建设的牵头部门，负责组织协调全校的内部控制建设。其主要职责是：组织梳理学校各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全学校各项内部管理制度并督促相关人员认真执行。

（四）领导小组督察室

内控工作领导小组下设督察室，在学校内部控制建设领导小组的领导下开展工作，督查室主任由学校纪委书记兼任，学校纪检监察室作为内部控制建设督察工作的牵头部门，